Identificación Fiscal en Estados Unidos: EIN, SSN y ITIN

Para poder realizar actividades comerciales en Estados Unidos, es necesario identificarse correctamente para fines fiscales. Dependiendo del tipo de empresa con la que se opere, se pueden requerir el EIN, el SSN o el número ITIN. Descubramos juntos las diferencias y cómo obtenerlos.

Después de establecer una empresa en Estados Unidos, el siguiente paso para realizar actividades comerciales es la identificación en el sistema fiscal estadounidense. Existen varios números de identificación fiscal, como el EIN, el SSN y el ITIN, según se trate de personas físicas o jurídicas, y de sociedades de capital o de personas. Para los empresarios extranjeros, comprender las diferencias entre cada número es importante para evitar confusiones y gestionar sus actividades de manera segura.

Número de Identificación del Empleador (EIN)

El Número de Identificación del Empleador (EIN), también conocido como Número de Identificación Fiscal Federal, es un código numérico único de 9 dígitos asignado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS), la entidad responsable de la recaudación de impuestos federales en Estados Unidos, a las sociedades de capital y entidades jurídicas que operan en el país.

El número EIN puede considerarse, de manera aproximada, equivalente al Número de Identificación Fiscal (NIF) en Italia, ya que identifica fiscalmente a la empresa, aunque no se corresponde exactamente, dado que en Estados Unidos no existe el impuesto al valor agregado (IVA).

El EIN se utiliza para registrar las transacciones realizadas en Estados Unidos y garantizar el correcto pago de impuestos.

El número de identificación EIN es necesario para:

• Abrir una cuenta corriente empresarial en un banco.
• Contratar empleados: el EIN se utiliza para llevar un registro de los impuestos sobre salarios de todos los empleados.
• Gestionar una asociación: aunque los ingresos y gastos generados por la asociación se transfieren a las declaraciones de impuestos individuales de los socios, este proceso debe registrarse en la declaración de impuestos de la empresa.
• Poseer una empresa de servicios personales: las empresas que ofrecen servicios personales realizados por el propietario como actividad principal pueden necesitar un EIN. Esto incluye servicios como contabilidad, consultoría, arquitectura, ingeniería, salud y derecho.
• Participar en organizaciones como fideicomisos, sociedades de inversión inmobiliaria, organizaciones sin fines de lucro, cooperativas agrícolas, etc.

Incluso en los casos en los que no es obligatorio, tener un EIN es ventajoso para una empresa, ya que ayuda a mantener los registros financieros organizados y también puede utilizarse para establecer crédito comercial y solicitar préstamos o subvenciones, además de aprovechar las deducciones fiscales.

Se puede solicitar el número EIN completando el formulario SS-4 del IRS. La solicitud se puede enviar por teléfono en una sola sesión llamando al número +1 (267) 941-1099, o se puede descargar el formulario a través del sitio web del IRS y enviarlo por fax (el código se recibirá aproximadamente en cuatro días hábiles) o por correo postal (aproximadamente en cuatro semanas). Para aquellos que tienen residencia legal en Estados Unidos, también es posible presentar la solicitud directamente en línea. Este servicio no está disponible para aquellos

que tienen una dirección extranjera.

Número de Seguro Social (SSN)

En caso de iniciar un negocio sin empleados a nivel personal (llamado «sole proprietorship» o empresa individual) y generar un «self-employment income», es posible operar sin la necesidad de un EIN. En este caso, es suficiente tener el número de Seguro Social (SSN).

El número de Seguro Social (SSN) es un código de identificación numérico de 9 dígitos que equivale al código fiscal italiano. Se asigna a personas físicas y sociedades de personas que pueden usar el SSN del representante legal o elegir solicitar un EIN por sí mismos.

El SSN solo puede ser solicitado por dos categorías de individuos:

• Ciudadanos estadounidenses (sin importar si residen en Estados Unidos o en el extranjero).
• Titulares de una Tarjeta de Residente Permanente (Green Card).

El SSN no solo identifica al individuo ante la Administración del Seguro Social, sino que también lo identifica fiscalmente. Todas las declaraciones de impuestos (Tax Return) y los pagos realizados deben incluir siempre el SSN.

Para solicitar el SSN, es necesario ponerse en contacto con el Consulado de Estados Unidos.

Número de Identificación del Contribuyente Individual (ITIN)

Aquellos que no cumplen con los requisitos para obtener un SSN, es decir, los ciudadanos extranjeros no residentes, pueden solicitar el Número de Identificación del Contribuyente Individual (ITIN), un código numérico de 9 dígitos que se distingue porque el primer dígito siempre es un 9.

A menudo, los no residentes se encuentran en la situación de tener que presentar declaraciones de impuestos en Estados Unidos y, a veces, también pagar impuestos en el país. Esto se aplica a becarios, profesores, personas que han realizado conferencias o seminarios en Estados Unidos, así como aquellos que han recibido pagos de intereses, dividendos u otros ingresos en Estados Unidos. Aquellos que se encuentren en Estados Unidos durante más de 183 días deben presentar una declaración de impuestos en el país. Esto puede suceder a una persona que, por ejemplo, tiene una visa B1 o incluso a alguien que, con una simple autorización ESTA, ha visitado Estados Unidos en varias ocasiones y, al final del año, ha acumulado más de 183 días de presencia en el país, aunque no sean consecutivos.

En estos casos, es necesario solicitar un ITIN para presentar las declaraciones de impuestos obligatorias como individuo en Estados Unidos.

Para obtener un ITIN, es necesario completar el formulario W-7, Solicitud de Número de Identificación del Contribuyente Individual del IRS. El procesamiento de la solicitud puede demorar hasta 8 semanas, y es necesario enviar algunos documentos que certifiquen la identidad, como una carta oficial para el ITIN, junto con la solicitud.

Fuente: por la redacción de Exportamos, info@exportamos.info